Is er btw-aftrek mogelijk met tankbonnetjes?
Voor kosten die betrekking hebben op bedrijfswagens, meer bepaald personenwagens, gelden een aantal beperkingen op de btw-aftrekbaarheid. Onder de noemer ‘kosten’ vallen onder meer aankoop, onderhoud, herstellingen, brandstof … Hiervoor geldt een maximum van 50% btw-aftrek. Dat percentage kan ook lager zijn, afhankelijk van het beroepsmatige gebruik van de wagen. Maar hoe zit het met tankbonnetjes? Volstaan die om de btw van je brandstofaankopen af te trekken?
Tankbonnetjes versus factuur
Om de btw op een aankoop officieel en correct te mogen aftrekken als kost moet je in het bezit te zijn van een conforme factuur. Als je gaat tanken en als bewijs daarvan in je boekhouding slechts een tankbonnetje opneemt, is dat niet voldoende om de btw af te trekken. Doe je dat toch, dan riskeer je boetes en interesten wanneer bij een controle de afgetrokken btw wordt verworpen.
Om tankbonnetjes te vermijden kan je een tankkaart aanvragen. Je krijgt dan periodiek een factuur voor alle tankbeurten. Die factuur geeft je wel recht op btw-aftrek. Tank je bijvoorbeeld voor € 100 + btw, dan kan je van de 21% btw daarop 50% aftrekken met een factuur, d.w.z. € 10,50.
Voordelen van tankkaarten
Tankkaarten bieden heel wat voordelen:
- Je hebt recht op btw-aftrekbaarheid volgens een conforme tankfactuur.
- Je krijgt een periodiek overzicht van de tankbeurten in je onderneming.
- Gedaan met rondslingeren losse tankbonnetjes.
- Aan een tankkaart zijn dikwijls ook andere voordelen verbonden, zoals vlotte doorgang aan de péage, OBU …
Het nadeel is dat je vaak contractueel verbonden bent aan bepaalde tankstations, afhankelijk van de maatschappij waarbij je de tankkaart aanvraagt.
In het buitenland tanken?
Wanneer je voor het werk de grens over moet (binnen de EU) en daar tankt, wordt er geen Belgische btw aangerekend, maar btw van de andere lidstaat. Die btw kan je dan ook niet in je Belgische btw-aangifte aftrekken.
Tip: Heb je op jaarbasis voor minimum 50 euro aan buitenlandse btw getankt? Dan kan je een elektronisch teruggaafverzoek indienen. Wil je meer informatie hierover? Geef ons een seintje en we bekijken jouw dossier!
Info en advies
Heb je nog vragen over de btw-aftrekbaarheid van tankkosten? Stel ze gerust aan Dfisc. Contacteer ons via office@dfisc.be, bel naar 050 39 25 23 of maak een online afspraak. We helpen je graag!